在小档口拿货无法取得发票(购进货物未收到发票的该如何财税处理

在小档口拿货无法取得发票(购进货物未收到发票的该如何财税处理？)， 

购进货物未收到发票的该如何财税处理？

如果未收到原料发票，但是已经销售了货物，月末结转成本该怎么处理？

解答：

企业购进原材料、商品等没有收到发票的，不影响企业的成本费用的核算，主要影响的企业所得税的税前扣除。

1.购进没有收到发票：

借：原材料/库存商品等

贷：应付账款-暂估入账

2.在没有收到发票前，正常领料出库：

借：生产成本等

贷：原材料等

如果是商贸企业正常销售，并在月底确认销售成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

3.次月月初的时候红字冲销上月的暂估入库（ERP系统可以自动生成冲销凭证）：

借：原材料/库存商品等（红字）

贷：应付账款-暂估入账（红字）

4.收到发票时：

借：原材料/库存商品等

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

说明：如果次月依然没有收到发票的，次月月末依然还需要暂估入库，在次次月月初在红字冲销暂估入账凭证，以此类推至收到发票时的月份。

5.税务处理

（1）企业购进货物暂时没有收到发票的，不影响企业所得税的预缴申报扣除，可以按照会计核算的暂估入账金额进行税前扣除；

（2）企业购进货物的发票，需要在次年5月31日前收到就可以税前扣除；如果没有收到的则不能税前扣除，已经在预缴申报时扣除的则需要做纳税调增；超过次年5月31日收到的发票，可以按规定在5年内进行追补扣除。